+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Какие товары облагаются по ставке ндс 18

Какие товары облагаются по ставке ндс 18

Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая года. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

К вычету продавец может принять только фактически исчисленный налог, то есть из прежней ставки.

Медицинские товары: льготная ставка НДС

Постановлением Госстандарта России от Налог на добавленную стоимость Постановлением Госстандарта России от Постановлением Правительства РФ от Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации далее - Перечень кодов по ОКП ; Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.

Если ставка выбрана неверно Налоговая ставка является обязательным элементом налогообложения п. Выставление поставщиком товара НДС по "неправильной" ставке влечет негативные последствия для покупателя. В соответствии с п. Например, в Постановлении от В силу п. Всю сумму налога покупатель поставил к вычету. Арбитры поддержали инспекторов. Суд поддержал позицию инспекции: Порядок применения Перечня кодов по ОКП В примечании к Перечню кодов по ОКП сказано, что принадлежность отечественных продовольственных товаров к перечисленным в нем продовольственным товарам подтверждается соответствием приведенных в нем кодов по ОКП кодам ОКП, указанным в национальном стандарте, отраслевом стандарте, техническом условии.

Москве от Причем по общему правилу, закрепленному в п. На это указало УФНС по г. Налоговый кодекс не освещает данный вопрос, поэтому обратимся к разъяснениям Минфина и арбитражной практике. Как известно, обязательное подтверждение соответствия продукции требованиям технических регламентов, положениям стандартов, сводам правил или условиям договоров осуществляется в форме принятия декларации о соответствии или обязательной сертификации.

Это установлено Федеральным законом от С 15 февраля г. Продукция пищевой промышленности вошла во второй Перечень продукция сахарной и хлебопекарной промышленности, изделия макаронные, консервы овощные, плодовые и ягодные, продукция быстрозамороженная, вина виноградные, вина шампанские, коньяки, коньячные напитки и спирты коньячные, водка и ликеро-водочные изделия, продукция мясной и птицеперерабатывающей промышленности и др.

В этой связи в Письме от Декларацией о соответствии, форма которой утверждена Приказом Минпромэнерго России от Учитывая это, финансисты сообщили, что соответствие кода ОКП, указанного в декларации о соответствии продукции, коду ОКП, приведенному в Перечне кодов по ОКП, является основанием для применения пониженной ставки НДС в отношении данной продукции. Однако, как показывает судебная практика, налоговые инспекторы на местах требуют документы, подтверждающие соответствие продукции требованиям стандартов, ТУ и техрегламентов.

А в Постановлении от В то же время встречается и иная точка зрения арбитров по рассматриваемому вопросу.

Они пояснили: Не представив затребованные инспекцией сертификаты соответствия и декларации соответствия, налогоплательщик не подтвердил никакими иными документами соответствие реализуемой продукции "мясо говядины" и "субпродукты говяжьи" кодам по ОКП, применяемым в целях налогообложения.

Суд разъяснил, что фарш и субпродукты согласно ОКП имеют коды 92 и 92 соответственно. Вместе с тем, как указывает налоговая инспекция, при проведении налоговой проверки налогоплательщик не подтвердил правильность определения им налоговой базы при реализации разных товаров, облагаемых НДС по различным ставкам.

В материалы судебного дела налогоплательщик представил сертификаты соответствия на продукцию, которые не содержали информации о кодах видов продовольственных товаров по ОКП. В итоге арбитры заняли сторону инспекторов и указали на то, что, не представив сертификаты соответствия, общество тем самым не подтвердило никакими иными документами соответствие реализуемой продукции фарш и субпродукты кодам ОКП, применяемым в целях налогового учета.

Упаковка и НДС Немыслимо, но в г. То есть, продавая пакет молока, продавец продает сразу два товара: По пакетам же применяется не пониженная, а общеустановленная ставка налога.

Фирма оспорила решение налоговиков в Арбитражном суде г. Москвы и добилась его отмены. Доводы налогоплательщика, с которыми согласился суд, были следующими. Продажей упаковки, то есть пакетов для молока, фирма не занималась иначе молочные пакеты выступали бы предметом договора поставки, а покупатели могли бы использовать эти пакеты по назначению - разливать в них молоко.

Покупатели же использовать пакеты по назначению не могут, и после потребления молока пакет становится отходом. Предметом договора поставки была поставка именно молока. Пакеты составляют с ним единое целое упаковка неотделима от товара до его потребления и отдельным предметом договора поставки не являются. Кроме того, пищевые продукты становятся готовыми к реализации потреблению товарами только после затаривания, причем сама тара является составной частью данного товара, потребляется в момент затаривания и после этого выступать самостоятельным товаром уже не может.

К счастью, претензии налоговиков в описанном нами случае массового характера не носят. Но все же ни одна компания от подобных претензий не застрахована. Поэтому заранее запастись контраргументами лишним не будет.

Они будут следующими. В соответствии со ст. Если договором купли-продажи не определены требования к таре и упаковке, то товар должен быть затарен и или упакован обычным для такого товара способом, а при отсутствии такового - способом, обеспечивающим сохранность товаров такого рода при обычных условиях хранения и транспортирования.

При этом тара и упаковка должны соответствовать обязательным законодательным требованиям если они определены. Товар без тары и или упаковки покупатель вправе потребовать от продавца затарить и или упаковать, а ненадлежащую тару и или упаковку - заменить или вместо этого предъявить продавцу требования, вытекающие из передачи товара ненадлежащего качества ст.

Пищевые продукты попросту не могут реализовываться без тары и или упаковки. Так, ст. Эта информация наносится на упаковку. А согласно ст. Организации, осуществляющие расфасовку и упаковку пищевых продуктов, обязаны соблюдать требования нормативных документов к расфасовке и упаковке пищевых продуктов, их маркировке, а также к используемым для упаковки и маркировки пищевых продуктов материалам.

Пищевые продукты, которые не имеют маркировки, содержащей сведения, предусмотренные законом или государственным стандартом, не могут находиться в обороте, признаются некачественными и опасными и должны быть утилизированы или уничтожены ст. Термины и определения" упаковка - это средство или комплекс средств, обеспечивающих защиту продукции от повреждения и потерь, окружающей среды - от загрязнений, а также обеспечивающих процесс обращения продукции.

Тара - основной элемент упаковки, предназначенный для размещения продукции. Существует несколько видов тары, выделим некоторые: Согласно ст. Прочая тара, а также упаковка товара подлежат возврату поставщику лишь в случаях, предусмотренных договором. Разовая тара включается в стоимость товара, который в нее затаривается, и покупателем отдельно не оплачивается.

Указание на это содержится, например, в п. Соответственно, при затаривании продукции появляется один товар - "продукт в таре", например "молоко в пакете", а не два товара - "молоко" и "пакет для молока", и, разумеется, реализация данного товара облагается НДС по ставке, установленной для продукта. А вот с многооборотной тарой обратите внимание: Если по условиям договора многооборотная тара подлежит возврату поставщику и учитывается у него по залоговым ценам, то ее стоимость в налоговую базу по НДС не включается.

Это прямо установлено п. Но возможна и иная ситуация. Если предприятие не устанавливает залоговые цены на многооборотную тару, стоимость этой тары в себестоимость затариваемой продукции не включается и оплачивается покупателем сверх стоимости продукции товаров.

При возврате данной тары поставщику продукции в исправном состоянии таросдатчику возмещаются суммы, уплаченные им за тару согласно прейскуранту. Аналогичный вывод вытекает из Письма Минфина России от Соломинка всего лишь часть потребительской мини-упаковки точно так же, как закручивающаяся крышечка - неотъемлемая часть стандартной потребительской тары продукта , она создает условия для потребления продукта в порционной таре в пищу и, разумеется, не образует самостоятельного объекта обложения НДС.

Кстати, не напомнили ли читателям претензии налоговиков к молочной компании по обложению НДС стоимости упаковки бесконечные споры по обложению этим налогом стоимости доставки товара покупателю? Помните, с чего все началось? МНС разъяснило Письмо от Однако арбитражная практика по данному вопросу сложилась, и она всецело на стороне налогоплательщиков. Арбитры соглашаются: Как видим, аналогия с обложением НДС расходов на упаковку полностью уместна.

Спорынина "Доставка товара в невозвратной таре учтена в его цене. А что с НДС? Об этом заявили Минфин в Письме от Оба разъяснения коснулись ставки НДС в отношении комплектов, состоящих из детских игрушек и кондитерских изделий. При этом комплект состоит из отдельных товаров, которые могут передаваться покупателю одновременно или в ином порядке п. Обратите внимание! От реализации комплекта из нескольких самостоятельных товаров следует отличать ситуацию, когда в упаковку реализуемого товара вложен рекламный товар, стоимость которого не превышает руб.

В Письме от Москве отметило: При этом передача в рекламных целях товара, расходы на приобретение создание которого не превысили руб. Шоломовой "Рекламная льгота по НДС: Совсем иная картина с точки зрения налогообложения складывается, если реализуемый товар - это основной продукт плюс дополняющий его продукт, которые благодаря упаковке не смешиваются например, молочный десерт и джем в двухсекционной емкости, йогурт в стаканчике и печенье в топпере.

Проверяющие указали: Реализуемая обществом продукция соответствует коду 92 ОКП, то есть принадлежит указанному диапазону кодов. Это следует из представленного сертификата на продукцию.

Технической документацией производителя предусмотрено, что йогурты комплектуются прозрачными пластиковыми крышечками с сахаристыми кондитерскими изделиями. Общие технические условия", утв. Они исходили из того, что печенье, являющееся наполнителем йогурта, упаковано в отдельную упаковку, а не смешано с йогуртом, как это происходит с фруктовыми наполнителями.

НДС 10 процентов — перечень 2018 Ситуация 1 Организация осуществляет реализацию консервов из крабов. Согласно подп. Ситуация 2 Организация осуществляет реализацию красной икры. Однако из этой позиции исключается позиция 30 0, в которой и указана непосредственно икра из лососевых рыб красная икра. Ситуация 3 Налогоплательщик реализует выращенный на территории Республики Беларусь картофель, который прошел предпродажную подготовку мытье и фасовка.

Ставки НДС В целях настоящего подпункта к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 45 процентов объема одного номера периодического печатного издания; Медицинских товаров отечественного и зарубежного производства: Положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря года регистрационного удостоверения на медицинское изделие регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения медицинскую технику , выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации; Услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.

КонсультантПлюс consultant. Медикаменты, обозначенные в реестре, имеющиеся удостоверение и зачисленные в список, узаконенный распорядительным документом от К медикаментам, изготовленным фармацевтической организацией и не подлежащим регистрации, применение уменьшенной шкалы законно при наличии рецептурного бланка на него или требования медицинского учреждения. Проблемы импортозамещения в современной России.

Но так как по закону совсем не отчислять деньги в бюджет они не могут, есть такая ставка НДС 0 процентов. В первую очередь, под эту величину попадают компании, которые будут продавать товары за границей. Ставка НДС 10 процентов: НДС по ставке 18 процентов начисляйте: Проверяющие находят множество причин, чтобы отказать компаниям в применении пониженной ставки налога. Мы выявили три распространенные ситуации, когда расчет НДС по льготной ставке может привести к конфликту с налоговиками.

На какие моменты бухгалтер должен обратить особое внимание, чтобы избежать спора с налоговыми органами? Переходные положения в связи с повышением НДС Сырье для изготовления продуктов питания Да Да Более подробный список для производителей продуктов питания, а также для субъектов, занимающихся их перепродажей и ввозом товаров через границу, представлен в специальном Перечне продовольственных изделий.

Ошибочно начисленная ставка налога поставщиком не снимает дальнейшей ответственности с продавца. При обнаружении ошибки налоговые органы вправе пересчитать недополученный бюджетом налог, начислить штрафные суммы и пени при необходимости. Какие товары облагаются по ставке НДС 10 процентов — полный перечень на 2018-2019 год Такой порядок предусмотрен подпунктом 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Правила применения нулевой ставки при реализации товаров работ, услуг организациям, которые участвуют в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в т.

Пунктом 4 этих Правил установлено, что для возмещения НДС названные категории покупателей должны подать в налоговую инспекцию заявление. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 14 марта г. К заявлению нужно приложить документы, перечисленные в пункте 5 Правил. Особенности оформления и подачи документов указаны в пунктах 6—11 тех же Правил.

Ставки НДС в 2019 году - таблица

Категория товаров для детей трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет; швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда; обувь за исключением спортивного назначения ; детские товары: коляски, игрушки и подгузники; детская мебель: кроватки, матрацы; товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним. Категория книжной и печатной продукции Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер. Категория товаров медицинского профиля лекарственные препараты средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях , в том числе и лекарства ветеринарного профиля; медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия. Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории яиц, эмбрионов, спермы.

Какие товары облагаются по ставке ндс 18

Печатная продукция не носит рекламного эротического характера. При реализации печатной продукции в комплекте с компакт-дисками или электронными приложениями например, с паролем для доступа к сайту с архивом номеров начисляйте НДС по ставке 18 процентов. Объясняется это следующим. Комплекты печатной продукции с компакт-дисками или электронными приложениями в этом перечне не указаны. Следовательно, при реализации таких комплектов у организации нет оснований для применения ставки 10 процентов. Они заключаются в следующем.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Главные изменения по НДС в 2019 году I Ботова Елена Витальевна

Медицинские товары: льготная ставка НДС 12 февраля 2019 г. При этом не имеет значения, где произведен такой товар в России или за рубежом. А с учетом того, что законодательство время от времени корректируется, у налогоплательщиков постоянно возникают вопросы по этому поводу. Условия для применения Продажа медицинских товаров как отечественного, так и зарубежного производства , указанных в пп. Это: лекарственные средства, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями; медицинские изделия, за исключением важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения, при представлении в налоговую инспекцию регистрационного удостоверения на медицинское изделие.

Постановлением Госстандарта России от Налог на добавленную стоимость Постановлением Госстандарта России от Постановлением Правительства РФ от Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации далее - Перечень кодов по ОКП ; Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации.

Применение 10-процентной ставки НДС предусмотрено в отношении продовольственных, детских и медицинских товаров п. Их перечни утверждены постановлениями Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. Аренда основных средств, проводки, инвентаризация. То есть, они должны быть в вышеуказанном перечне.

Налог на добавленную стоимость

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая 2016 года. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца 1972 года.

.

Налоговые ставки по НДС в 2019-2020 годах в России

.

Перечень товаров с ндс 10

.

НК РФ, Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если НДС 10​% установлена при реализации: продовольственных товаров (по.

Какие товары освободили от повышенной ставки НДС

.

Ставка НДС при реализации товара с 1 апреля 2019

.

.

Какие операции облагаются НДС по ставке 18 %

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Принят перечень товаров, не облагаемых НДС
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Осип

    Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  2. Доминика

    Автор, прочти комменты, все в спаме