+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Выполнение работ для собственных нужд ндс

Товары для собственных нужд: когда бояться НДС Товары для собственных нужд: когда бояться НДС 15 декабря 2016 Чаще всего инспекторы доначисляют НДС, снимая вычеты по сделкам с "недобросовестными" поставщиками и подрядчиками. Например, неверная квалификация передачи товаров для собственных нужд, а также операций по выполнению работ и оказанию услуг для собственных нужд. Передача на территории РФ товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при расчете налога на прибыль, признается объектом обложения НДС подп. Исходя из данного определения критерием для отнесения операций по передаче товаров для собственных нужд, а также операций по выполнению работ и оказанию услуг для собственных нужд, к объектам обложения НДС будет выполнение следующих условий.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при передаче товаров для собственных нужд Объектом обложения НДС признается в том числе передача на территории РФ товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, если расходы на приобретение или создание этих активов не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации, в том числе и через амортизационные отчисления пп. Неисчисление НДС указано в перечне характерных нарушений законодательства о налогах и сборах, составленном на основании анализа контрольной работы ведомства, приведенном на сайте ФНС России в разделе "Контрольная работа".

Товары для собственных нужд: когда бояться НДС

Операции по передаче товаров работ, услуг являются объектом налогообложения по НДС. Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ : "Объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг ; передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации".

Итак, согласно налоговому законодательству передача товаров работ, услуг для собственных нужд является одним из объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость. При этом согласно пункту 1 статьи 146 НК РФ выделены два условия, необходимых для возникновения объекта налогообложения.

Во-первых, должно соблюдаться условие наличия у организации какого-то обособленного структурного подразделения, чтобы действительно был факт передачи, а не внутреннее перемещение материально-производственных запасов.

Пример 2. Организация приобрела телевизор и установила его в кабинете руководителя. В данной ситуации объект налогообложения по НДС не возникает, так как отсутствует сам факт передачи, здесь мы просто имеем движение материально-производственных запасов.

Окончание примера. Пример 3. Допустим, строительная организация приобрела для офиса электрический чайник. Так как основная деятельность у организации - строительно-монтажные работы, отнести данные расходы к производственной деятельности нельзя.

Следовательно, расходы на покупку данной бытовой техники у организации должны быть осуществлены за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения. Одно из условий соблюдается, однако отсутствует факт передачи структурному подразделению. Значит в данном случае, у организации также не будет объекта налогообложения.

Данный документ нельзя признать нормативным, скорее он носит разъяснительный характер, однако в нем достаточно ясно прослеживается позиция налоговых органов: "…что при приобретении имущества чайника для собственных нужд, не связанного с производством и реализацией товаров работ, услуг , без последующей передачи структурным подразделениям, объекта налогообложения не возникает.

При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по приобретенному для собственных нужд имуществу чайнику , к вычету не принимаются". Отключить рекламу Таким образом, если бы данный электрический чайник, организация передала структурному подразделению, то объект налогообложения бы возник, и на такую передачу организация обязана была бы начислить налог на добавленную стоимость. Следовательно, при решении вопросов, связанных с начислением налога на добавленную стоимость по операциям передачи товаров работ, услуг необходимо точно знать происходит передача данных товаров работ, услуг структурным подразделениям или нет.

Во-вторых, для возникновения объекта налогообложения при передаче товаров работ, услуг для собственных нужд - это невозможность признания стоимости указанных товаров работ, услуг в качестве расхода для целей налогообложения прибыли. Обратите внимание! При исчислении налога на прибыль не признаются следующие расходы: экономически не обоснованные и не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода статья 252 НК РФ ; документально неподтвержденные статья 252 НК РФ ; расходы, указанные в статье 270 НК РФ.

Пример 4. Производственная организация имеет на балансе спортивный клуб, предоставляющий услуги для работников организации и членов их семей. Содержание данного клуба осуществляется за счет прибыли, оставшейся у организации после налогообложения. Организация приобрела телевизор и передала его спортивному клубу.

В данном случае, у организации возникает объект налогообложения по НДС, так как выполняются оба условия, предъявляемые налоговым законодательством к операциям передачи, попадающим под налогообложение, во-первых, передача услуг обособленному подразделению, во-вторых, невозможность признания стоимости оказанных услуг в качестве расхода при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Таким образом, при единовременном выполнении указанных условий у организации, осуществляющей передачу товаров работ, услуг для собственных нужд, объект налогообложения будет возникать.

Начисление ндс для собственных нужд

Операции по передаче товаров работ, услуг являются объектом налогообложения по НДС. Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ : "Объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров результатов выполненных работ, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг ; передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации". Итак, согласно налоговому законодательству передача товаров работ, услуг для собственных нужд является одним из объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающих правомерность такого подхода см. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления начислить НДС нужно в любом случае подп. При этом не имеет значения, учитывает организация стоимость таких строительно-монтажных работ при расчете налога на прибыль или нет. Подробнее об этом см. Как рассчитать НДС по строительно-монтажным работам для собственного потребления.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС 2019. 5 советов по оптимизации налога на добавленную стоимость. Лайфхаки, схемы и методы

К ленте новостей Множество споров в профессиональных СМИ и арбитражных судах вызывает вопрос о налогообложении операций по передаче товаров работ, услуг для собственных нужд. Казалось бы, тут всё понятно и комментарии излишни. Ну в самом деле, если налогоплательщик производит какие-то расходы, которые невозможно учесть для исчисления налога на прибыль, возникает объект обложения НДС. Однако с этим вопросом возникла такая путаница, что придётся рассматривать его очень подробно.

Согласно пп. О каких собственных нуждах идет речь?

.

Как начислить НДС при передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд

.

.

НДС при передаче товаров для собственных нужд

.

Не признали свои налоговые расходы: надо ли начислять НДС «для собственных нужд»?

.

Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;; ввоз.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при строительстве для собственного потребления
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.