+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Приобретение ос и налог на прибыль

Налог на прибыль: расходы на покупку ОС разрешат включить в инвестиционный вычет Налог на прибыль: расходы на покупку ОС разрешат включить в инвестиционный вычет 16. Новая норма устанавливает, что налогоплательщик имеет право уменьшить налог на прибыль авансовый платеж , подлежащий зачислению в бюджет субъекта РФ, на инвестиционный налоговый вычет. Также в вычет включаются расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение ОС. Инвестиционный вычет применяется к налогу, начиная с периода, в котором введен в эксплуатацию объект ОС, либо изменена его первоначальная стоимость.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Перенос вычета по НДС Обратите внимание, что налогоплательщикам п. Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями застройщиками и продавцами товаров работ, услуг при проведении капитального строительства, принимаются налогоплательщиком к вычету в течение трех лет после принятия на учет, в том числе на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы" , работ по капитальному строительству и товаров работ, услуг , приобретенных для указанных работ, и при наличии соответствующих документов п.

Как учитывать расходы пока у организации не появилась выручка?

Выбор конкретного способа учета зависит от выполнения некоторых критериев, прописанных в п. В частности, фирма может принять к вычету входной НДС, если соблюдаются следующие условия: фирма намерена использовать ОС только для облагаемой НДС деятельности; ОС было принято к учету компанией; имеется счет-фактура, из которого можно установить размер входного НДС по ОС.

Вычет по ОС можно заявить в рамках 3 лет, следующих за периодом принятия ОС к учету. Если же срок пропущен, вычетом пользоваться нельзя письмо Минфина России от 05. Как следует из п. Такую стоимость в налоговом учете могут формировать: сумма, уплаченная продавцу ОС; входной НДС, если такое ОС будет служить целям не облагаемой НДС деятельности компании, как было рассмотрено выше; затраты на доставку ОС до фирмы-покупателя; иные расходы, сопутствующие приготовлению ОС к работе при этом важно, чтобы без таких работ фирма не могла использовать ОС в своей деятельности, иначе указанные затраты не будут формировать первоначальную стоимость ОС ; таможенные пошлины, сборы, госпошлина и т.

Следует помнить, что в налоговых целях в первоначальную стоимость не включаются проценты по кредиту, который компания взяла для покупки ОС. В бухгалтерском учете подход иной: проценты формируют первоначальную стоимость ОС. Что важно помнить, чтобы корректно определить срок полезного использования по ОС Определение срока полезного использования ОС часто вызывает у специалистов налогового учета трудности.

Шаг 1. Определяем, к какой из групп ОС относится приобретенный фирмой объект. При этом важно обращать внимание не только на наименования в классификации 1, но и на примечания, поскольку в них законодатель мог исключить какие-либо ОС из состава группы или, напротив, добавить иные. После того как соответствие установить удалось, фирма берет рамки СПИ, прописанные в классификации 1 для амортизационной группы, и устанавливает для своего ОС любой СПИ, соответствующий интервальным значениям классификации 1.

Об этом сказано в письме Минфина России от 31. Шаг 2. Если приобретенное ОС ранее уже использовалось другой фирмой, новый владелец может отразить у себя в учете СПИ за минусом периода использования данного ОС прежним собственником. Подробнее об этом читайте здесь. Нюансы применения амортизационной премии Амортизационная премия — следующий момент, четкое представление о котором также должно быть у любого специалиста по учету ОС в организации.

Амортизационная премия может быть использована только в целях налогового учета. На бухгалтерской отчетности ее применение никак не отражается. При этом не следует забывать, что такую премию можно применять не только в отношении новых ОС, но и по уже имевшимся, прошедшим модернизацию.

Подробнее о модернизации см. Фирме, решившей применять амортизационную премию, важно закрепить соответствующее положение в учетной политике, расписав порядок ее применения к каким группам ОС применяется, каков размер премии и т. Несмотря на налоговую экономию в 1-м налоговом периоде когда ОС было принято к учету , в последующих использование такой премии увеличит налоговые издержки фирмы.

О методах амортизации ОС см. Как продажа ОС влияет на налоговый учет При продаже ОС у фирмы могут возникнуть налоговые последствия как в части НДС, так и в отношении налога на прибыль. В части НДС организации должны в первую очередь понимать, что ранее принятый к вычету входной НДС по продаваемому ОС восстанавливать к уплате не нужно. Даже если ОС продано по цене меньшей, чем его остаточная стоимость п.

Однако из этого правила есть исключение: если фирма не продала, а передала свое ОС в уставный капитал другой компании, она должна будет восстановить ранее принятый к вычету входной НДС по переданному ОС в пропорции к его остаточной стоимости подп. Остаточная стоимость исчисляется по данным бухгалтерского учета как первоначальная стоимость за минусом начисленной совокупной амортизации.

Когда компания продает ОС, по-разному может быть применена и налоговая ставка. В части налога на прибыль продажа ОС влечет за собой следующие последствия: у фирмы образуется налогооблагаемый доход в размере цены реализации ОС без НДС ; в составе расходов фирма указывает остаточную стоимость ОС; если в результате операции образуется убыток, фирма начинает списывать его равномерно в течение оставшегося СПИ по проданному объекту п.

В случае реализации взаимозависимому лицу основных средств, по которым был применен механизм амортизационной премии, ранее чем по истечении 5 лет с момента их введения в эксплуатацию, суммы амортизационной премии подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль п.

Отражение ликвидации ОС в налоговом учете ОС на предприятии может выбыть не только по причине продажи, но и в результате, скажем, ликвидации. Если основное средство ликвидируется, то актуальным становится вопрос о необходимости восстановления НДС. Несмотря на то что ликвидация объектов до того, как истечет срок их полезного использования, не включена в перечень случаев, когда нужно восстановить НДС, Минфин РФ считает, что НДС должен быть восстановлен письма Минфина России от 17.

Однако в судах данная точка зрения поддержки не находит см. При этом НДС по работам, связанным с процессом ликвидации, фирма может принять к вычету, но только после того, как будет подписан акт о приемке соответствующих работ и получен счет-фактура на эти работы п.

В части налога на прибыль при ликвидации ОС возникают определенные последствия: остаточная стоимость по ОС и расходы на ликвидацию включаются во внереализационные расходы подп. Если предприятие по вопросу восстановления НДС по ликвидированным основным средствам придерживается вышеприведенной позиции Минфина РФ, то восстановленный НДС подлежит включению в прочие расходы п.

Итоги Механизм учета ОС в 2017—2018 годах в основе своей остался прежним. Для корректного отражения в отчетности операций по учету ОС важно понимать, как определяется СПИ объекта, как исчисляется его первоначальная и остаточная стоимость, как операции приобретения и продажи влияют на механизм обложения НДС и налогом на прибыль.

Кроме того, большое значение имеют вопросы исчисления амортизации по ОС. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Порядок налогового учета основных средств в 2017-2018 годах

В данной статье мы кратко рассмотрим основные положения налогового законодательства, касающиеся объектов основных средств. Обратимся к статье 256 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно пункту 1 которой амортизируемым имуществом в целях исчисления налога на прибыль организаций признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности. Амортизируемым признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используется им для извлечения дохода, стоимость которых погашается путем начисления амортизации, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Напомним, что требования к первоначальной стоимости основных средств применяются к объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию начиная с 01.

Как отразить в налоговом учете приобретение основных средств за плату

Выбор конкретного способа учета зависит от выполнения некоторых критериев, прописанных в п. В частности, фирма может принять к вычету входной НДС, если соблюдаются следующие условия: фирма намерена использовать ОС только для облагаемой НДС деятельности; ОС было принято к учету компанией; имеется счет-фактура, из которого можно установить размер входного НДС по ОС. Вычет по ОС можно заявить в рамках 3 лет, следующих за периодом принятия ОС к учету. Если же срок пропущен, вычетом пользоваться нельзя письмо Минфина России от 05.

В налоговом учете основные средства, приобретенные за плату, отражайте по первоначальной стоимости. Доставку стеллажа в организацию осуществляла транспортная компания по договору. Для приема поступающих основных средств в организации создана комиссия.

Обратите внимание, что сумма амортизации нелинейным методом за первый год в два раза выше, чем линейным. Особенности метода: 1 Метод должен применяться ко всем объектам основных средств в организации.

Компания применяет в налоговом учете амортизационную премию В бухучете амортизационной премии нет. Основание — пункт 9 статьи 258 и пункт 3 статьи 272 НК РФ Компания применяет различные методы амортизации В бухучете четыре способа начисления амортизации п. При использовании этого способа можно применять коэффициент ускорения — в размере не выше 3; — способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; — способ списания стоимости пропорционально объему продукции работ В налоговом учете амортизацию начисляют одним из двух способов ст.

Приобретение основных средств: бухгалтерский и налоговый учет

.

.

Налог на прибыль: расходы на покупку ОС разрешат включить в инвестиционный вычет

.

Налоговый учет основных средств (ОС)

.

Основные средства - налог на прибыль. определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство.

Как отразить при налогообложении приобретение основных средств за плату

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основные средства и налог на прибыль организаций в 2013 году - 1
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рюрик

    Какие слова... супер, отличная идея

  2. Олимпиада

    Прошу прощения, что вмешался... Я разбираюсь в этом вопросе. Давайте обсудим.

  3. Александр

    Интересная статейка, автору респект