+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Может ли организация арендовать автомобиль у генерального директора

Может ли организация арендовать автомобиль у генерального директора

Есть два вида договоров аренды транспортных средств: — с экипажем; — без экипажа. Правовое регулирование каждого из них имеет свои особенности. По договору аренды транспортного средства с экипажем арендодатель должен предоставить арендатору автомобиль и оказать ему услуги по управлению этим автомобилем и его технической эксплуатации ст. По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель просто должен предоставить арендатору автомобиль во временное владение и пользование ст. Ситуация: можно ли заключить договор аренды транспортного средства с экипажем с сотрудником организации Нет, нельзя. По Гражданскому кодексу РФ при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Генеральный директор использует личный автомобиль для работы. Он планирует приобрести топливные карты и оплачивать бензин за счет компании.

Договор аренды автомобиля с директором компании

Генеральный директор использует личный автомобиль для работы. Он планирует приобрести топливные карты и оплачивать бензин за счет компании. Нужны ли будут в данном случае путевые листы? Как это отражается в бухгалтерском и налоговом учете? Организация находится на ОСНО. Рассмотрим каждый из вариантов применительно к рассматриваемой ситуации.

Компенсация за использование личного ТС Согласно ст. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Налог на прибыль В целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст.

На основании пп. Нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников установлены постановлением Правительства РФ от 08.

Суммы компенсаций сверх этих лимитов не могут уменьшать облагаемую прибыль п. НДФЛ В соответствии с п. Освобождению от обложения НДФЛ подлежат в том числе и суммы возмещения ГСМ в связи с использованием личного ТС работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора смотрите, например, письма Минфина России от 23.

При этом должны иметься документы, подтверждающие нахождение в собственности налогоплательщика используемого имущества, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов письма Минфина России от 23. Например, к документам, подтверждающим произведенные плательщиком расходы на ГСМ, можно отнести путевые маршрутные листы, авансовые отчеты с приложением чеков АЗС и др.

Страховые взносы Все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, не облагаются страховыми взносами, установленными НК РФ пп.

Таким образом, не подлежит обложению страховыми взносами установленная ст. Полагаем, что данные положения распространяются и на возмещение расходов работников на приобретение ГСМ, связанных с использованием личного ТС, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником смотрите письмо Минтруда России от 25.

При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности письма Минфина России от 12.

Договор аренды транспортного средства без экипажа В соответствии со ст. В силу ст. Если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства без экипажа, арендатор несет расходы на содержание арендованного транспортного средства, его страхование, включая страхование своей ответственности, а также расходы, возникающие в связи с его эксплуатацией ст.

Соответственно, расходы, связанные с исполнением этой обязанности арендатора, могут распределяться между арендатором и арендодателем любым образом по соглашению сторон. Если соответствующего условия договор не содержит, эти расходы возлагаются на арендатора абзац 2 п.

Налог на прибыль Предусмотренная договором аренды транспортного средства арендная плата относится к прочим расходам, связанным с производством и реализацией товаров, работ или услуг, согласно пп. В общем случае датой отражения арендной платы является дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров. Если данное условие отсутствует, полагаем, расходы можно учесть в последний день отчетного периода пп. Арендатор вправе учесть расходы, связанные с использованием арендованного имущества, в целях налогообложения прибыли, подтвердив их соответствующими документами письмо Минфина России от 01.

Факт арендных правоотношений можно подтвердить такими документами, как договор аренды, акты приема-передачи имущества от арендодателя арендатору и обратно, соответствующие платежно-расчетные документы. При этом организация при выплате денежных средств физическому лицу за аренду транспортного средства вне зависимости от вида договора аренды является налоговым агентом и обязана удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, а также представить в налоговый орган сведения о выплаченных арендодателю доходах п.

Москве от 23. Страховые взносы В соответствии с п. Отметим, что норма п. По вопросу применения этого правила Минздравсоцразвития России в письме от 12. Следовательно, арендная плата, установленная договором аренды транспортного средства без экипажа, заключенным между организацией и ее работником, и выплачиваемая работнику, не является объектом обложения страховыми взносами согласно части 3 ст.

Суды также неоднократно высказывали мнение о том, что сумма арендной платы по договору аренды транспортного средства, не предусматривающего оказание за плату услуг по управлению этим транспортным средством, страховыми взносами не облагается на основании части 3 ст. По нашему мнению, приведенный правовой подход применим и к п. Следовательно, в рассматриваемом случае суммы арендной платы по договорам аренды страховыми взносами не облагаются.

Согласно п. Гражданское законодательство не относит договор аренды к договорам, предметом которых является оказание услуг п. Обязательством арендодателя по этому договору является не оказание услуг, а предоставление имущества во владение владение и пользование.

Поэтому упомянутые в вопросе выплаты не облагаются и страховыми взносами от НС и ПЗ. Безвозмездное пользование По договору безвозмездного пользования договору ссуды одна сторона ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне ссудополучателю , а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором п.

Налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества п. Налог на прибыль Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования ст.

Соответственно, организация вправе отнести к расходам для целей налогообложения прибыли расходы, связанные с использованием и содержанием имущества, полученного в безвозмездное пользование, при условии соответствия таких расходов критериям, установленным ст. Расходы на ГСМ учитываются в том же порядке, как и при заключении договора аренды.

НДФЛ и страховые взносы При передаче транспортного средства по договору безвозмездного пользования у физического лица не возникает доходов экономической выгоды? Отсутствуют в таком случае выплаты и иные вознаграждения, признаваемые объектом обложения страховым взносами в соответствии с п.

Отметим, что существуют определенные риски, которые могут привести к переквалификации договора безвозмездного использования ТС, например, в договор аренды с экипажем, вследствие чего ФНС могут быть доначислены страховые взносы, НДФЛ, пени и санкции за их несвоевременную уплату. Использование топливных карт и путевых листов Затраты на приобретение бензина по топливным картам не признаются для целей налогового учета в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки бензина приобретение карты , ни в момент отгрузки бензина покупателю в топливный бак и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина.

Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей. Москве от 30. Обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов утверждены приказом Минтранса России от 18. В письме Минфина России от 16. Организации, на которых положения приказа Минтранса России от 18.

При этом налогоплательщик также вправе использовать иные документы, подтверждающие произведенные расходы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства РФ. В рассматриваемой ситуации организация не является автотранспортной, поэтому она может использовать путевой лист по форме, утвержденной постановлением Госкомстата России от 28. По вопросу оформления путевых листов также советуем ознакомиться с рекомендуемым материалом.

Представители Минфина России и налоговых органов также указывают, что основанием для учета расходов на ГСМ являются путевые листы и документы о приобретении топлива и смазочных материалов: кассовые и товарные чеки, товарные накладные и другие смотрите письма Минфина России от 13. Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Учет расходов на содержание служебного транспорта; - Энциклопедия решений.

Учет горюче-смазочных материалов; - Энциклопедия решений. Учет компенсаций за использование личных автомобилей в служебных целях; - Энциклопедия решений. Путевой лист; - Вопрос : Работники организации генеральный директор, служба безопасности используют личные транспортные средства в служебных целях. При этом сотрудники сами управляют транспортным средством и самостоятельно оплачивают расходы на бензин. По итогам месяца организация оплачивает работникам фактические расходы на приобретение ГСМ.

В трудовых договорах данных работников нет указания на разъездной характер работы. Как лучше оформить отношения с работниками в данной ситуации: как договор безвозмездного использования транспортного средства или как компенсацию за использование личного транспортного средства?

Сотрудники используют личный транспорт в производственных целях несколько строительных объектов , не в рамках командировок. Организация не является автотранспортной. Использование личного транспорта в служебных целях планируется оформить договором аренды или договором безвозмездного пользования. Подлежат ли данные выплаты обложению НДФЛ и другими обязательными страховыми платежами? Сотрудник работает в штате организации в должности водителя. Арендуемый автомобиль в собственности сотрудника.

Возможен ли вариант выплаты компенсации сотруднику за использование собственного автомобиля? Можно ли отнести стоимость компенсации или арендной платы на расходы в целях налогообложения прибыли и исчисления с этих сумм НДФЛ и взносов? Как правильно компенсировать сотруднику затраты на топливо бухгалтерский и налоговый учет? Возможно ли учесть расходы на ГСМ, если отношения с сотрудником по использованию личного автомобиля в служебных целях не оформлены или имеется только приказ по организации по использованию автомобиля сотрудника?

Какова периодичность оформления путевых листов легкового автомобиля, используемого директором организации, которые ранее выписывались один раз в месяц? Легковой транспорт используется специалистами без водителя например, заместитель руководителя, главные специалисты ежедневно для осуществления должностных обязанностей.

Возможно ли с учетом положений приказа Минтранса в новой редакции с 1 марта 2019 года выписывать недельные или месячные путевые листы? В каких случаях? Какая предусмотрена ответственность в случае нарушения сроков в путевых листах?

Федорович, журнал "Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии 720 часов ", N 1, январь 2019 г. Кислов, журнал "Практическая бухгалтерия", N 10, октябрь 2018 г. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Аренда автомобиля у генерального директора

Если платить по двум договорам аренды автомобиля без экипажа и доплачивать директору за водителя, то арендную плату можно отнести на расходы и заплатить НДФЛ с арендной платы за автомобили? Ответ Да, ваша организация вправе взять в аренду у директора любое имущество, в том числе и личный грузовой и легковой автомобиль. Для этого составьте договор аренды ст. Поскольку ваш директор выполняет обязанности водителя как работник организации, вы составляете договор аренды без экипажа ст. В договоре укажите арендную плату, а также условие о том, что ваша организация, то есть арендатор несет расходы по текущему ремонту и обслуживанию автомобиля. В таком случае вы сможете списать в налоговые расходы стоимость бензина и ремонта транспорта подп. Что касается арендной платы за автомобили, вы также можете списать ее в расходы при УСН подп.

Аренда автомобиля у директора ООО

Арендная плата Размер арендной платы устанавливается по соглашению сторон и фиксируется в договоре аренды. В бухгалтерском учете фирмы расходы, связанные с выплатой работнику арендной платы, будут относиться к расходам по обычным видам деятельности п. N 33н. А в налоговом учете - к прочим расходам пп. Если фирма применяет "упрощенку", то арендные платежи за автомобиль также будут уменьшать ее налогооблагаемый доход пп. Ведь такая выплата - доход работника в денежной форме.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля

По закону нельзя заключать договор аренды с физлицом, не являющимся ИП. Нужен договор компенсации. Все остальное грубое нарушение законодательства. Как вы думаете, уважаемые бухгалтера? SvetaL 13-11-2011, 21:11:50 Компенсация за использование личного транспорта и договор аренды авто - это совсем разные вещи. Пусть скажет какой именно закон. Существует ли он...

Познакомиться поближе Контролер технического состояния транспортных средств и ответственный за безопасность дорожного движения назначаются допсоглашением к трудовому договору о совмещении и приказом руководителя.

Аренда автомобиля у директора ООО Договор аренды авто директора: правовые аспекты Просмотр полной версии : аренда авто у ген. Добрый день! Уважаемые бухгалтера прошу откликнуться всех ,кто сталкивался с арендой автомобиля у физ.

Аренда автомобилей у директора

Если в договоре аренды эти данные отсутствуют, то он не считается заключенным ч. Также стороны указывают восстановительную стоимость автомобиля по состоянию на момент его передачи арендатору. Она определяется по договоренности. В договоре следует прописать порядок, условия и сроки внесения арендной платы. Как правило, она вносится ежемесячно в виде фиксированного платежа подп.

.

.

.

optkniga.ru › forum › archive › optkniga.ru

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сдача имущества в аренду директором, физическим лицом, собственной фирме
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.