+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Учитывать ли при расчете ндс затраты на доставку

Документальное оформление отгрузки готовой продукции товаров зависит от двух факторов: варианта оплаты расходов на доставку стоимость доставки включена в стоимость продукции, предъявлена сверх цены продукции ; Если покупатель оплачивает расходы сверх цены готовой продукции товаров , то продавец, который оказывает услуги по доставке до склада покупателя, выставляет счет по этим услугам отдельно от стоимости продукции товаров. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на доставку, оплачиваемых покупателем сверх цены приобретаемой готовой продукции. Организация применяет общую систему налогообложения Читать далее УСН Для организации на упрощенке доходы от оказания услуг по доставке, оплаченные сверх цены готовой продукции товаров , относятся к доходам от реализации выручке от обычных видов деятельности п. Учесть их при расчете единого налога нужно после того, как поступят средства за оказанные услуги от покупателя п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

После завершения строительства оформлен акт приема-передачи построенного объекта и поданы документы на государственную регистрацию. На дату подачи документов на госрегистрацию объект вводится в эксплуатацию, то есть учитывается в составе основных средств.

Какие затраты включаются в первоначальную стоимость основных средств

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций? Приводим методологические основы учета и алгоритмы действий бухгалтера в различных практических ситуациях.

Расходы по доставке товаров у производственных и торговых компаний Прежде всего, определимся с понятием расходов по доставке товаров. Для производственных организаций ориентировочный перечень таких расходов приведен в Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28. Для торговых организаций в ранее действовавших Методических рекомендациях по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания, утв.

Роскомторгом 20. Несмотря на то что Методические рекомендации Роскомторга не могут применяться для налогового учета, для целей бухгалтерского учета отраслевые документы по-прежнему могут применяться в части, не противоречащей действующим бухгалтерским стандартам письма Минфина России от 05. В Методических рекомендациях Роскомторга приведена номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий торговли и общественного питания.

В эту статью затрат включается плата за перевозки, за подачу вагонов, взвешивание грузов; — оплату услуг организаций по погрузке выгрузке товаров и продуктов в транспортные средства и из них, а также другие аналогичные услуги; — стоимость материалов, израсходованных на оборудование транспортных средств и утепление; — плату за временное хранение грузов на станциях, пристанях, в портах, аэропортах; — плату за обслуживание подъездных путей и складов необщего пользования. Конкретное наполнение подобных расходов зависит от способов организации доставки товаров.

Обязанность доставки товара возлагается на поставщика. В этом случае поставщик либо собственными силами доставляет товар, либо привлекает специализированную организацию — перевозчика. Одним из подвариантов является заключение посреднического договора, в котором поставщик выступает в роли агента агентские услуги заключаются в организации перевозки товара , а покупатель — в роли принципала.

Обязанность доставки товара возлагается на покупателя. В этом случае покупатель либо собственными силами доставляет товар, либо привлекает специализированную организацию — перевозчика. Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета каждого из представленных вариантов. Товар доставляет поставщик Этот вариант учета предполагает, что по условиям договора купли-продажи товара продавец обязан доставить товар покупателю за свой счет.

Бухгалтерский и налоговый учет данного варианта доставки зависит от организации способа доставки товара, а также от того, выделена или нет отдельной строкой в договоре стоимость доставки товара. Рассмотрим несколько возможных ситуаций. Ситуация 1. Такие условия договора чаще всего прописаны с продавцами, имеющими на своем балансе собственный транспортный парк. Речь идет о поставщиках — производителях товара, имеющих в составе структурного подразделения транспортный цех.

Учет у продавца В этом случае в стоимость доставки, отражаемую в бухгалтерском учете, входят следующие элементы затрат: — стоимость израсходованных ГСМ; — заработная плата водителя и отчисления с нее; — амортизация основных средств, участвующих в операции по доставке товара; — прочие расходы, связанные с доставкой товара до склада покупателя. Для транспортного цеха создается набор заказов, по которым учитываются затраты данного цеха на оказание услуг, объединенных в соответствующую группу оказание услуг автотранспортом, железнодорожным транспортом и пр.

Пример 1 По договору купли-продажи поставщик обязуется доставить товара до склада покупателя. Отпускная стоимость товара составляет 1 180 000 руб. Расходы по доставке формируют стоимость товара. В налоговом учете продавца выручку от реализации продукции формирует полная стоимость проданной готовой продукции без учета НДС п.

В части налогового учета расходов отметим, что затраты на доставку товаров до склада покупателя являются косвенными и подлежат учету продавцом в составе расходов, связанных с производством и реализацией подп. Стоимость реализованного товара 700 000 руб. В случае если продавцом товаров выступает торговая организация, расходы по доставке товара до склада покупателя также учитываются в составе косвенных расходов и в полном объеме относятся в уменьшение налоговой базы текущего периода ст.

Первичные документы Какими документами должна быть оформлена операция доставки товара при таких условиях договора? При данном варианте договор перевозки продавцом не заключается, а доставка товара осуществляется силами собственного структурного подразделения, транспортная накладная не оформляется.

В этом случае выписывается только товарная накладная в двух экземплярах. Напомним, что до 1 января 2013 г. В настоящее время формы используемых первичных учетных документов за исключением государственных организаций определяет руководитель экономического субъекта п. Но, как показывает практика аудиторских проверок, большинство экономических субъектов используют привычные унифицированные формы, под которые рассчитано большинство бухгалтерских программных продуктов. Для подтверждения расходов на ГСМ организация должна составить путевой лист.

На практике может возникнуть вопрос относительно формы такого путевого листа: может ли организация самостоятельно разработать форму путевого листа, руководствуясь лишь обязательными реквизитами, содержащимися в п.

Напомним, что обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов установлены приказом Минтранса России от 18. Письмом Минфина России от 25. Но для всех ли предприятий обязательны минтрансовские реквизиты? Как отмечено в решении Арбитражного суда Самарской области от 15. При этом первичные документы должны составляться таким образом и с такой регулярностью, чтобы на их основании можно было судить об обоснованности произведенного расхода письмо Минфина России от 07.

Однако в ряде принятых более поздних решениях арбитражных судов постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 01. Иная ситуация с автотранспортными предприятиями. В соответствии с п. В связи с этим ненадлежащее оформление путевого листа по формам, не соответствующим приказу Минтранса России приводит к штрафам решение Арбитражного суда Сахалинской области от 16.

Отметим, что для целей налогового законодательства используются те же первичные документы, что и в бухгалтерском учете письмо Минфина России от 24. Поэтому ненадлежащее оформление первичных учетных документов может послужить отказом в признании расходов при исчислении налога на прибыль. Москве от 05. Учет у покупателя Бухгалтерский учет у покупателя покажем на примере. В налоговом учете покупателя торговой организации покупная стоимость товара относится к прямым расходам и списывается в расходы по мере реализации товаров ст.

Если покупатель не относится к торговым организациям, то приобретенные товары могут учитываться в составе прямых или косвенных материальных расходов в зависимости от их дальнейшего участия в производственном процессе ст. Ситуация 2. Доставка товара до склада покупателя осуществляется собственными силами продавца. Учет у продавца В этом случае доставка товара является самостоятельным видом деятельности продавца и учитывается обособленно от операции по реализации самого товара.

При этом часть расходов, связанная с выполнением работ по транспортировке готовой продукции, подлежащая оплате покупателями сверх цены готовой продукции, списывается с кредита счета учета вспомогательных производств в дебет счета расходов на продажу п. Пример 3 По договору купли-продажи поставщик обязуется доставить товара до склада покупателя. Отпускная стоимость товара составляет 1 000 000 руб. Расходы по доставке — 180 000 руб. Налоговый учет продавца будет аналогичен налоговому учету в ситуации 1.

Первичные документы Поскольку поставщик отдельно выделяет стоимость товара и транспортных услуг в отгрузочных документах и счетах-фактурах, по мнению контролирующих органов, факт транспортировки товаров поставщиком должен подтверждаться транспортной накладной письма Минфина России от 22. По какой форме должна быть составлена транспортная накладная? Примером такой формы как раз и является транспортная накладная приложение 4 к Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом, утв.

Кроме того, поставщик должен оформить товарную накладную в двух экземплярах. Учет у покупателя Бухгалтерский учет у покупателя продемонстрируем на примере.

В налоговом учете покупателя торговой организации порядок определения расходов по торговым операциям установлен ст.

Покупная стоимость товара относится к прямым расходам и списывается по мере реализации товаров. Расходы на доставку транспортные расходы покупных товаров до склада налогоплательщика-покупателя в случае, если эти затраты не включены в цену приобретения этих товаров, относятся к прямым расходам письмо Минфина России от 13.

При этом сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке: 1 определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце; 2 определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца; 3 рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов п.

Если покупатель не относится к торговым организациям, то приобретенные товары и расходы на их доставку могут учитываться в составе прямых или косвенных материальных расходов в зависимости от их дальнейшего участия в производственном процессе ст. Ситуация 3. С этой целью продавец заключает договор перевозки со специализированной транспортной организацией.

Расходы, подлежащие возмещению покупателями готовой продукции, списываются с указанного выше счета учета расчетов с отнесением в дебет счета расчетов с покупателями, включая НДС, причитающийся уплаченный сторонней транспортной организации п. Пример 5 По договору купли-продажи поставщик обязуется доставить товара до склада покупателя.

Согласно заключенному договору с перевозчиком стоимость доставки товаров составила 109 858 руб. В налоговом учете продавца выручка от реализации продукции с учетом транспортных услуг без учета НДС п. В части налогового учета расходов отметим, что затраты на оплату услуг сторонних организаций относятся к материальным расходам на доставку товаров до склада покупателя и единовременно учитываются в уменьшение доходов поставщика подп.

Законодатель определил в ст. Единственным документом, подтверждающим заключение договора перевозки и факт выполнения своих обязательств перевозчиком, является транспортная накладная решение Арбитражного суда г. Москвы от 18. Согласно Правилам перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденным постановлением Правительства РФ от 15. У поставщика в качестве первичного учетного документа должна быть полученная от перевозчика транспортная накладная автомобильного транспорта либо железнодорожная накладная и грузовая квитанция в зависимости от типа используемого транспортного средства.

Таким образом, документальным подтверждением осуществленных расходов являются транспортная и товарная накладные. В том случае, если поставщик заключает договор с экспедиторской организацией, должны быть оформлены следующие документы приказ Минтранса России от 11. Москве от 27. Учет у покупателя Порядок бухгалтерского и налогового учета покупателя будут аналогичен порядку, приведенному в ситуации 2. Ситуация 4. Целью подобного договора является организация перевозки товара поставщиком, то есть агентом.

Учет у продавца В этом случае у поставщика как у посредника агента возникает доход в виде посреднического агентского вознаграждения , а расходы по организации доставки товара возмещаются покупателем. Согласно агентскому договору продавец организует доставку товара в адрес покупателя за вознаграждение п.

Расходы по доставке товара составили — 180 000 руб. В налоговом учете продавца выручка от реализации продукции и агентское вознаграждение без учета НДС п. В части налогового учета расходов отметим, что затраты на оплату услуг сторонних организаций не отражаются в регистрах налогового учета поставщика.

Первичные документы В этом случае должны быть в наличии как транспортная, так и товарная накладные. В транспортной накладной, полученной от перевозчика товара, грузополучателем будет являться покупатель. Агентское вознаграждение начисляется поставщику на основании утвержденного покупателем отчета агента в сроки, установленные договором.

Как ООО на ОСНО учитывать транспортные расходы, не включенные в стоимость товара?

Если организация занимается исключительно торговыми операциями, то все управленческие расходы можно считать связанными с куплей-продажей товаров, и поэтому учитывать такие расходы в бухгалтерском учете также следует на счете 44. При частичном списании производственные предприятия распределяют расходы на упаковку и транспортировку между видами отгруженной продукции, а торговые организации распределяют расходы на транспортировку между проданным товаром и остатком товара на конец каждого месяца. Все остальные расходы на продажу ежемесячно относятся на себестоимость проданной продукции товаров, работ, услуг. Что касается налогового учета, то как правило, все коммерческие расходы за исключением транспортных признаются косвенными и уменьшают налогооблагаемую прибыль в момент признания расходов. В то же время, согласно требованиям главы 25 НК РФ для некоторых коммерческих расходов, принимаемых для целей налогообложения, предусмотрены ограничения их предельной величины представительские расходы, расходы на рекламу, расходы при реализации продукции СМИ и книжной продукции и т.

Формирование первоначальной стоимости основных средств

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций? Приводим методологические основы учета и алгоритмы действий бухгалтера в различных практических ситуациях. Расходы по доставке товаров у производственных и торговых компаний Прежде всего, определимся с понятием расходов по доставке товаров. Для производственных организаций ориентировочный перечень таких расходов приведен в Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от 28.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль

Делаем проводки в бухгалтерском учете Как отразить переход товара в материалы или основные средства, зависит от того, каким способом он был учтен при покупке. Компании, которые торгуют оптом, как правило, учитывают товары по фактической себестоимости п. Розничные же торговцы зачастую применяют метод оценки по продажным ценам. Рассмотрим подробно каждый из вариантов.

Стоимость доставки выделена в договоре либо вы заключили с контрагентом отдельный договор на перевозку товара.

Давайте начнем с того, что учитывать НДС при расчете себестоимости продукции не совсем верно. При реализации произведенной продукции Вашего предприятия, Вы аналогичным образом получаете НДС от покупателя, который в дальнейшем указываете к уплате в бюджет, таким образом, происходит взаимозачет.

Расчет себестоимости без НДС

Как и что включается в первоначальную стоимость основных средств для налогового и бухгалтерского учета От показателя первоначальной стоимости основных средств зависит начисление амортизации и расчет налога на имущество. В первоначальную стоимость основных средств включают затраты, необходимые для использования имущества. Но в налоговом и бухгалтерском учете существуют различия по расчету стоимости, поэтому в статье подробно описано о том, что входит в первоначальную стоимость основных средств. В бухучете определение первоначальной стоимости оборудования, зданий, техники и прочих активов разъясняет, что это фактическое стоимостное выражение объектов принятых к учету. Стоимость указывается с учетом затрат, отнесенных на стоимость объекта при формировании первоначальной стоимости, кроме налогов и акцизов.

.

Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0

.

Учет расходов по доставке товаров

.

optkniga.ru › article.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет затрат/расходов производства при расчете налога на прибыль
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Власта

    Точнее не бывает

  2. Аграфена

    Сколько народу к вам заходит. Завидую белой завистью.

  3. daycrimberf

    Поздравляю, эта великолепная мысль придется как раз кстати

  4. Гостомысл

    Говорите прямо.